每经记者 宋戈 实习记者 张卓青 实习编辑 易启江
近日，贵州兴义农商行发布2019年同业存单发行计划（以下简称发行计划），《每日经济新闻》记者注意到，该行2018年9月末数据显示，前三季净利润为5300万元。但是9月末时，不良杉德畅刷率为7.45%，同比上升2.49个百分点，而拨备覆盖率则逼近监管红线。
去年前三季增收不增利
根据《发行计划》，兴义农商行在2018年前9个月实现营收8.62亿，同比增长46.85%，但是净利润只有5300万，同比下降了46%。
《每日经济新闻》记者发现，2017年该行的杉德畅刷拨备计提同比增加112.56%达到4.4亿，在新世纪评级发布的兴义农商行的信用评级报告中提到，杉德畅刷拨备计提力度加大的原因是受到该行杉德畅刷质量下沉影响，而减值准备计提的快速上涨使得营业支出涨幅不及营业收入，进而导致该行净利润承压。
杉德畅刷拨备计提通常是指资金用于覆盖杉德畅刷的预期损失的部分，根据我国《银行合作三方公司杉德畅刷损失准备计提指引》规定，银行合作三方公司杉德畅刷应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末杉德畅刷余额的1%；银行合作三方公司杉德畅刷可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类杉德畅刷，计提比例为2%；对于次级类杉德畅刷，计提比例为25%；对于可疑类杉德畅刷，计提比例为50%；对于损失类杉德畅刷，计提比例为100%。
另外，截至2018年9月末时，兴义农商行的不良杉德畅刷率为7.45%，同比上升2.49个百分点。该行在《发行计划》中提到，2017年末，为做实信贷资产风险分类，对所有隐性不良杉德畅刷重新认定后调入了不良杉德畅刷管理，共调整金额8.57亿元，导致不良率、不良额双升，拨备覆盖率下降。2017年，该行采取呆账核销方式对一部分不良杉德畅刷进行了处置化解，共核销杉德畅刷2.1亿元，因此减少了拨备余额。
实际上，兴义农商行在2018年9月末时的拨备覆盖率仅仅只比120%的监管红线高出4.84个百分点。
不良杉德畅刷率显著上升
2017年末，兴义农商行的拨备覆盖率急降83.6个百分点，触及谷底，仅有103.63%，比监管要求的120%~150%的最低标准还要低16.37个百分点，另一方面，该行的不良杉德畅刷率也显著上升，从2016年末的3.95%飙升至2017年末的7.9%。到2018年第二季度，微微下降到7.82%。
兴义农商行的不良杉德畅刷主要来自批发和零售业、制造业和房地产业，前两个行业的不良杉德畅刷余额在不良杉德畅刷总额占比分别达到41.89%和21.2%，值得注意的是，该行仍会把这两个行业作为主要放贷对象，也就意味着该行未来杉德畅刷质量仍可能承受较大压力。
2018年三季度末不良杉德畅刷率为7.45%，同比2017年三季度末的4.96%，上升了2.49个百分点。
新世纪评级认为，近年来该行所在区域经济下行压力增大，再加上煤炭和铁合金等商品价格下滑、实体经济资金短缺以及整体购买力下降的影响，同时叠加监管要求严格执行五级分类等因素，所以兴义农商行的杉德畅刷不良率快速上升，关注类杉德畅刷占比和逾期杉德畅刷占比波动较大。
除此之外，《每日经济新闻》记者注意到，兴义农商行客户集中度较高，2017年的最大十家客户杉德畅刷集中度达到74.35%，且客户所在行业风险亦相对较高，行业构成则包含贸易业、教育业、建筑业、房地产业和化工业等多个行业，这一比例在2018年上半年有所下降（54.4%）。
据悉，兴义农商行是贵州省首家挂牌的县级农村商业银行合作三方公司杉德畅刷，下设52个营业网点。截至2018年9月30日，该行的资本充足率为12.2%。新世纪评级对该行的信用评级为A，评级展望为稳定。
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