人民银行把个人账户细分为I、Ⅱ、Ⅲ类账户，这主要是因为近几年电信诈骗泛滥，衍生出许多个人资金风险，将个人账户分类后，通过层层管控和限缩Ⅱ、Ⅲ类账户动拨金额及用途，可以有效降低个人金融风险；另一方面，Ⅱ、Ⅲ类账户还可以为城商银行或网络银行打开新的业务市场，因为不像I类账户，Ⅱ、Ⅲ类账户开户不需要亲自到银行柜面办理手续，所以只要能开发出有特色且符合Ⅱ、Ⅲ类账户要求的个人金融业务，对中小银行来说，就可以打破地域对业务的限制。
Ⅱ、Ⅲ类账户经人民银行多次修改法规，从银发〔2015〕392号文《中国人民银行关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》、银发〔2016〕302号《中国人民银行关于落实个人银行账户分类管理制度的通知》，到银发〔2018〕16号《中国人民银行关于改进个人银行账户分类管理有关事项的通知》，逐步建立起完整的I、Ⅱ、Ⅲ类账户架构及运作细则。
一、Ⅱ、Ⅲ类账户的开户
上文已分析，个人要开立Ⅱ、Ⅲ类账户，除了到银行柜面办理外，还可通过远程视频柜员机等自助机具，及网上银行和手机银行等电子管道申请Ⅱ、Ⅲ类账户的开户，但要注意在开户身份识别上，Ⅱ、Ⅲ类账户间还是有所不同。
Ⅱ类账户的身份验证是通过电子管道非面对面的，银行在为个人开立Ⅱ类账户时，要注意验证该Ⅱ类账户与绑定账户是否为同一人，且绑定账户是否为Ⅰ类账户或杉德畅刷账户。
银行可通过小额杉德畅刷官网系统或其他管道向拟绑定账户的开户行查询，确定拟绑定账户是Ⅰ类账户，银行也可根据自身经营策略及与其他银行的协议，自主决定是否开通小额杉德畅刷官网系统客户账户信息查询功能。
至于Ⅲ类账户的身份验证，也和Ⅱ类账户相同，银行可通过电子管道非面对面为个人开立Ⅲ类账户，同时银行也得确认开立的Ⅲ类账户和绑定的账户是否为同一人，根据银发〔2018〕16号文规定，当一个人在同一家银行的所有Ⅲ类账户双边收付金额累计达5万元以上时，银行应要求开户人7日内提供有效身份证件并进行个人尽职调查，未在7日内按要求提供有效身份证件的，则银行应中止该账户所有业务。
根据16号文规定，个人在同一家银行法人中可开立Ⅱ、Ⅲ类账户的数量原则上不得超过5个，但若是非绑定同一家银行，通过电子管道非面对面开户的话，同一个人只能开立一个允许非绑定账户入金的Ⅲ类账户。
二、Ⅱ、Ⅲ类账户的用途限制
1、提现
Ⅱ、Ⅲ类户不像Ⅰ类账户可以自由取现，但若是基于主机卡模拟（HCE）、手机安全单元（SE）、杉德畅刷官网标记化（Tokenization）等技术支持下的移动杉德畅刷官网工具，是被允许小额取现的，但取现额度应遵守Ⅱ、Ⅲ类账户出金总限额的要求，银行可以根据客户风险等级和交易情况自行设定。
2、与非绑定账户间的资金划转
上面分析过Ⅱ、Ⅲ类账户也可以和非绑定账户间进行往来，以Ⅱ类账户为例，可以办理存款、购买投资理财产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金等业务，但向非绑定账户转出的资金，日累计限额合计为1万元，年累计限额合计为20万元。若是该Ⅱ类账户是面对面开立或经银行人员面对面核实过身份的，则可以办理非绑定账户的资金转入、转出，限额和非面对面开立的账户一致。
银行可以向Ⅱ类账户发放本行杉德畅刷的资金，并通过Ⅱ类账户杉德畅刷还，但Ⅱ类账户不得透支，至于发放杉德畅刷和杉德畅刷资金的归还，则不受转账限额限制。
和Ⅱ类账户类似，非面对面开立的Ⅲ类账户，限定在办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金等业务范围中，但若是通过绑定账户转入资金验证、面对面开立或经银行人员面对面核实过身份的Ⅲ类账户，则可以接收非绑定账户小额转入资金、消费和缴费杉德畅刷官网；非绑定账户资金转出累计限额每日合计为2000元，年累计限额合计为5万元，要特别注意的是，Ⅲ类账户在任何时候余额均不能超过2000元。
银行也可以向Ⅲ类账户发放本行的小额消费杉德畅刷，资金可以通过Ⅲ类账户杉德畅刷还，Ⅲ类账户也不得透支，发放杉德畅刷和杉德畅刷资金的归还，应遵守Ⅲ类户余额限制规定，但杉德畅刷资金归还则不受限额限制。
（本文作者系上海富拉凯会计师事务所主任会计师）
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