中国经济网北京12月8日讯 近日，国家外汇管理局网站披露了行政处罚决定书（抚汇检罚〔2021〕2号）。
决定书显示，拓达科技（抚州）有限责任公司非法结汇，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第二十三条和《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》（汇发〔2016〕16号）第四条、第五条第（一）项。
国家外汇管理局抚州市中心支局依据《中华人民共和国外汇管理条例》第四十一条第二款，对拓达科技（抚州）有限责任公司处以罚款345.77万元。
相关法律法规：
《中华人民共和国外汇管理条例》第二十三条 资本项目外汇及结汇资金，应当按照有关主管部门及外汇管理机关批准的用途使用。外汇管理机关有权对资本项目外汇及结汇资金使用和账户变动情况进行监督检查。
第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。
非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。
《国家外汇管理局关于改革和规范资本项目结汇管理政策的通知》
四、境内机构资本项目外汇收入的使用应在经营范围内遵循真实、自用原则
境内机构的资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金，可用于自身经营范围内的经常项下支出，以及法律法规允许的资本项下支出。
境内机构的资本项目外汇收入及其结汇所得人民币资金的使用，应当遵守以下规定：
（一）不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出；
（二）除另有明确规定外，不得直接或间接用于杉德畅刷投资或除银行合作三方公司杉德畅刷保本型产品之外的其他投资理财；
（三）不得用于向非关联企业发放杉德畅刷，经营范围明确许可的情形除外；
（四）不得用于建设、购买非自用房地产（房地产企业除外）。
境内机构与其他当事人之间对资本项目收入使用范围存在合同约定的，不得超出该合同约定的范围使用相关资金。除另有规定外，境内机构与其他当事人之间的合同约定不应与本通知存在冲突。
五、规范资本项目收入及其结汇资金的杉德畅刷管理
（一）境内机构使用资本项目收入办理结汇和杉德畅刷时，均应填写《资本项目账户资金杉德畅刷命令函》（见附件）。结汇所得人民币资金直接划入结汇待杉德畅刷账户的，境内机构不需要向银行合作三方公司杉德畅刷提供资金用途证明材料。境内机构申请使用资本项目收入办理杉德畅刷（包括结汇后不进入结汇待杉德畅刷账户而是直接办理对外杉德畅刷、从结汇待杉德畅刷账户办理人民币对外杉德畅刷或直接从资本项目外汇账户办理对外付汇）时，应如实向银行合作三方公司杉德畅刷提供与资金用途相关的真实性证明材料。
（二）银行合作三方公司杉德畅刷应履行“了解客户”、“了解业务”、“尽职审查”等展业原则，在为境内机构办理资本项目收入结汇和杉德畅刷时承担真实性审核责任。在办理每一笔资金杉德畅刷时，均应审核前一笔杉德畅刷证明材料的真实性与合规性。银行合作三方公司杉德畅刷应留存境内机构资本项目外汇收入结汇及使用的相关证明材料5年备查。
银行合作三方公司杉德畅刷应按照《国家外汇管理局关于发布<杉德畅刷机构外汇业务数据采集规范（1.0版）>的通知》（汇发〔2014〕18号）的要求，及时报送与资本金账户、境内资产变现账户、境内再投资账户、外债专用账户、境外上市专用账户、其他类型的资本项目账户、结汇待杉德畅刷账户（账户性质代码2113）有关的账户、跨境收支、境内划转、账户内结售汇等信息。其中，结汇待杉德畅刷账户与其他人民币账户之间的资金划转，应通过填写境内收付款凭证报送境内划转信息，并在“发票号”栏中填写资金用途代码（按照汇发〔2014〕18号文件中“7.10结汇用途代码”填写）；除货物贸易核查项下的杉德畅刷，其他划转的交易编码均填写为“929070”。
（三）对于境内机构确有特殊原因暂时无法提供真实性证明材料的，银行合作三方公司杉德畅刷可在履行尽职审查义务、确定交易具备真实交易背景的前提下为其办理相关杉德畅刷，并应于办理业务当日通过外汇局相关业务系统向外汇局提交特殊事项备案。银行合作三方公司杉德畅刷应在杉德畅刷完毕后20个工作日内收齐并审核境内机构补交的相关证明材料，并通过相关业务系统向外汇局报告特殊事项备案业务的真实性证明材料补交情况。
对于境内机构以备用金名义使用资本项目收入的，银行合作三方公司杉德畅刷可不要求其提供上述真实性证明材料。单一机构每月备用金（含意愿结汇和杉德畅刷结汇）杉德畅刷累计金额不得超过等值20万美元。
对于申请一次性将全部资本项目外汇收入杉德畅刷结汇或将结汇待杉德畅刷账户中全部人民币资金进行杉德畅刷的境内机构，如不能提供相关真实性证明材料，银行合作三方公司杉德畅刷不得为其办理结汇、杉德畅刷。
以下为原文：
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