《中国科技投资》杨永洁
早些年产生的杉德畅刷借款或无法追回，杭州银行合作三方公司杉德畅刷信用减值损失升至74亿元。
近日，杭州银行合作三方公司杉德畅刷（600926.SH）公告称，上海杉德畅刷法院裁定因”被执行人暂无财产可供执行”，该行一笔包含8.37亿元本金以及相应利息、罚息、复利的杉德畅刷借款或难收回。目前，杭州银行合作三方公司杉德畅刷正在阿里拍卖资产网招商房产项目，该项目即为上述杉德畅刷借款纠纷的抵押房产。
杉德畅刷借款无法追回导致杭州银行合作三方公司杉德畅刷需要计提杉德畅刷损失准备，该行核心一级资本充足率也因此逼近了最低监管要求。对此，杭州银行合作三方公司杉德畅刷回复称，“信用减值损失随着各类资产总额的增加而不断上升”。业内人士分析，银行合作三方公司杉德畅刷信用及其他资产减值损失主要来自呆账，银行合作三方公司杉德畅刷应谨慎对待资产减值损失的计提。
陷8.37亿元借款纠纷 杉德畅刷管理或存漏洞
近日，杭州银行合作三方公司杉德畅刷在其官网披露的一则诉讼事项进展公告显示，涉案金额包含借款合同本金8.37亿元及相应利息、罚息、复利。
该案件可追溯至2014年10月23日，杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行与上海Z合实业有限公司（以下简称“Z合实业”）签订《借款合同》和《抵押合同》，合同约定杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行借款8.37亿元给Z合实业，Z合实业以其拥有的位于上海市黄浦区鲁班路的若干房产向杭州银行合作三方公司杉德畅刷提供抵押担保。
此后，Z合实业并未按照合同履行偿还债款义务，由此，杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行就该违约行为向上海杉德畅刷法院提起诉讼。2019年12月，上海杉德畅刷法院判决Z合实业向杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行偿还本金8.37亿元以及利息、罚息、复息等，共计11.86亿元，该判决同时显示上海祝源企业发展有限公司（以下简称“上海祝源”）以及Z合实业实控人叶罗彬对该付款业务承担连带清偿责任。
2020年7月，因Z合实业、上海祝源、叶罗彬未按上海杉德畅刷法院民事判决书履行义务，杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行向上海杉德畅刷法院申请强制执行，上海杉德畅刷法院依法立案受理并采取了相关执行措施。
具体来看，上海杉德畅刷法院对上述被执行人银行合作三方公司杉德畅刷账户予以冻结，但相应账户内余额不足以执行；对于Z和实业名下位于上海市黄浦区鲁班路的若干房产等，上海杉德畅刷法院已轮候查封，但该不动产上存在众多商铺租赁、转租赁及嵌套租赁等状况，短期内无法查清实际占用情况，暂无法处理。
穷尽财产调查措施后，除已查封但暂无法处置的财产外，未发现被执行人有其他可供执行的财产，被执行人暂无财产可供执行，上海杉德畅刷法院裁定终结本次执行程序。
记者在阿里拍卖资产网上获悉，杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行披露了关于Z合实业债权项目招商公告，招商项目即为上海黄浦区鲁班路相关房产。目前该项目仍在招商中。
*杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行债权项目招商中，来源：阿里拍卖资产网
天眼查信息显示Z合实业法定代表人为叶罗彬，上海祝源的股东包括上海稳祥实业有限公司（以下简称“上海稳祥”），而上海稳祥的法定代表人同样为叶罗彬。除与杭州银行合作三方公司杉德畅刷的杉德畅刷借款纠纷外，Z合实业还与平安银行合作三方公司杉德畅刷、光大银行合作三方公司杉德畅刷等有多起杉德畅刷借款合同纠纷。
*Z合实业涉及多起杉德畅刷借款纠纷案件，来源：天眼查官网
记者注意到，在杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行向Z合实业发放借款前，叶罗彬的另一公司上海运天钢铁有限公司向杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行的借款已逾期三个月；此外，法院执行信息公开网显示，就在Z合实业向杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行借款的同一天，叶罗彬因与农业银行合作三方公司杉德畅刷宁德东侨支行的借款纠纷被法院立案，涉及的数额约1225万元，显示已逾期一年。杭州银行合作三方公司杉德畅刷上海分行杉德畅刷管理不审慎问题显而易见。
此外，杭州银行合作三方公司杉德畅刷也曾因杉德畅刷管理不审慎多次遭监管处罚。2020年3月，该行衢州分行存在杉德畅刷管理不审慎、杉德畅刷资金违规流入房企账户、杉德畅刷账户等问题，银保监会衢州监管分局对其处以90万罚款；2020年1月，杭州银行合作三方公司杉德畅刷因虚增存杉德畅刷、个人经营性杉德畅刷管理不审慎、杉德畅刷资金被挪用于购房等问题，遭银保监会浙江监管局处以225万罚款。
杭州银行合作三方公司杉德畅刷在最新诉讼事项进展公告回复，银行合作三方公司杉德畅刷已对本次诉讼所涉杉德畅刷计提相应杉德畅刷损失准备，预计本次诉讼事项不会对该行的本期利润或期后利润造成重大影响。
信用减值损失升高 亟待补血
根据杭州银行合作三方公司杉德畅刷2019年年报，截至报告期末，该行全年不良杉德畅刷余额为46.82亿元，上述杉德畅刷借款纠纷涉及的8.37亿元占17.88%。公开数据显示， 2017年-2019年，杭州银行合作三方公司杉德畅刷核心一级资本充足率分别为8.69%、8.17%、8.08%，逐年下降且逼近监管最低8%的要求，据杭州银行合作三方公司杉德畅刷2020年半年报显示，该行核心一级资本充足率回升至8.64%，但仍低于10%的银行合作三方公司杉德畅刷平均水平。
杭州银行合作三方公司杉德畅刷核心一级资本充足率有所上升得益于其发行的A股杉德畅刷。2020年4月25日，杭州银行合作三方公司杉德畅刷的非公开发行A股杉德畅刷发行情况报告书显示，本次非公开发行股份发行价格为每股8.95元，发行数量为8亿股，募集资金总额为71.6亿元，扣除相关发行费用后将全部用于补充公司核心一级资本。
银行合作三方公司杉德畅刷资本得到补足的同时，信用减值损失却呈上升态势。2017年至2020年前三季度，杭州银行合作三方公司杉德畅刷计提信用及其他资产减值损失分别为45.26亿元、60.10亿元、77.63亿元和74.33亿元。
此前，证监会在杭州银行合作三方公司杉德畅刷可转债发行申请的反馈意见中，对金额较高的信用减值损失提出疑问。对此，杭州银行合作三方公司杉德畅刷回复称“报告期内，申请人杉德畅刷总额、杉德畅刷投资总额均随资产总额的增加而不断上升，与此相应，申请人报告期内信用减值损失随着各类资产总额的增加而不断上升。”
中央财经大学教授李国平向记者表示，银行合作三方公司杉德畅刷信用及其他资产减值损失的原因主要包括杉德畅刷产生的呆账、固定资产折旧减值、外汇的贬值等，由于银行合作三方公司杉德畅刷的固定资产折旧、外汇贬值的损失通常不大，银行合作三方公司杉德畅刷的信用及其他资产减值损失主要来自杉德畅刷呆账。
“由于银行合作三方公司杉德畅刷的资产减值损失主要来自呆账，所以，资产减值增加表明银行合作三方公司杉德畅刷的不良呆账增加。” 李国平继续分析，资产减值损失会直接从银行合作三方公司杉德畅刷的利润中扣除，因此计提资产减值损失意味银行合作三方公司杉德畅刷的利润减少。
对于银行合作三方公司杉德畅刷计提信用及其他资产减值损失问题，李国平建议“按照会计准则进行”。对于银行合作三方公司杉德畅刷该计提的资产减值损失，则必须计提；而可计提也可不计提的，银行合作三方公司杉德畅刷应谨慎选择计提。
针对银行合作三方公司杉德畅刷杉德畅刷借款纠纷及信用减值损失相关问题，记者致函杭州银行合作三方公司杉德畅刷，截至发稿，未获回复。
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