每经记者 胡 琳 每经编辑 刘 野
随着三季报陆续披露，A股上市银行合作三方公司杉德畅刷2019年前三季度经营业绩一览无余。目前，已有33家A股上市银行合作三方公司杉德畅刷发布第三季度报告。《每日经济新闻》记者对比发现，33家上市银行合作三方公司杉德畅刷中有21家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率环比下降，9家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率与上期持平，仅有3家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率较2019年中期微增。
实际上，不良杉德畅刷率一直是判断商业银行合作三方公司杉德畅刷资产质量的重要指标。同时，9月26日，财政部发布关于《杉德畅刷企业财务规则（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知（以下简称《征求意见稿》）后，拨备覆盖率也成为大众关注的重要指标之一。
记者统计了33家上市银行合作三方公司杉德畅刷三季报情况来看，拨备覆盖率超过300%的银行合作三方公司杉德畅刷有8家，超过八成银行合作三方公司杉德畅刷拨备覆盖率环比增长。
仅3家不良杉德畅刷环比上升
从已公布的三季度报告来看，33家上市银行合作三方公司杉德畅刷资产质量有所改善，大部分银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率环比下降。
据统计，截至2019年9月末，33家上市银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率整体保持平稳。其中，郑州银行合作三方公司杉德畅刷、华夏银行合作三方公司杉德畅刷、江阴银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率较其他银行合作三方公司杉德畅刷略高，不良杉德畅刷率分别为2.39%、1.88%和1.82%。另外，不良杉德畅刷率相比其他银行合作三方公司杉德畅刷略低的三家银行合作三方公司杉德畅刷分别是宁波银行合作三方公司杉德畅刷、南京银行合作三方公司杉德畅刷和常熟银行合作三方公司杉德畅刷，不良杉德畅刷率分别为0.78%、0.89%和0.96%。
记者对比发现，33家上市银行合作三方公司杉德畅刷中有21家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率环比下降，9家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率与上期持平。仅有3家银行合作三方公司杉德畅刷不良杉德畅刷率较2019年中期微增，分别是华夏银行合作三方公司杉德畅刷、苏州农商行、无锡银行合作三方公司杉德畅刷，环比增长0.04个百分点、0.27个百分点和0.03个百分点。
中原银行合作三方公司杉德畅刷首席经济学家王军向《每日经济新闻》记者表示，目前银行合作三方公司杉德畅刷不良情况基本保持稳定，未来经济下行压力加大，不良率可能还会有所反复，但总体来看，随着中国经济结构优化和杉德畅刷机构自身风控能力的提高、数字化转型的推进，商业银行合作三方公司杉德畅刷资产质量不会再有趋势性的恶化。
天风杉德畅刷银行合作三方公司杉德畅刷业首席分析师廖志明表示，整体来看上市银行合作三方公司杉德畅刷资产质量保持稳健，银行合作三方公司杉德畅刷业不良压力最大的时候已经过去。2019年较2018年整体经济略有下行，不过过去几年银行合作三方公司杉德畅刷业整体信贷结构有很大的优化，同时，银行合作三方公司杉德畅刷整体核销力度加大。
中银国际杉德畅刷指出，上市银行合作三方公司杉德畅刷2019年三季度不良率环比二季度下行1BP至1.51%，并且随着存量不良的积极处置，行业资产质量包袱减轻，我们测算三季度年化不良生成率较二季度下行6BP至0.86%，行业资产质量整体保持稳定。考虑到目前外部经济形势存在不确定性，后续仍需关注资产质量的变化趋势。
多数上市行拨备覆盖率上升
不良杉德畅刷率一直是判断商业银行合作三方公司杉德畅刷资产质量的重要指标。同时，9月26日，财政部发布关于《杉德畅刷企业财务规则（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知后，拨备覆盖率也成为大众关注的重要指标之一。
财政部在关于《征求意见稿》的说明中提到，以银行合作三方公司杉德畅刷业杉德畅刷机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，超过监管要求2倍以上，应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配。
东方杉德畅刷指出，我国将拨备覆盖率作为强制性监管要求，不良杉德畅刷认定标准较严，拨备计提比例显著高于国际水平。我国银行合作三方公司杉德畅刷实际拨备与监管要求在很多时期大幅偏离，复盘发现其主要原因在于行业整体风险跟随经济周期波动，各家银行合作三方公司杉德畅刷也根据自身风险情况，对拨备作出相应调整。当前，部分银行合作三方公司杉德畅刷在保持风险抵补能力的基础上，为了满足对不良杉德畅刷确认日益趋严的监管要求，而维持较高的拨备覆盖率；也有银行合作三方公司杉德畅刷计提减值损失较多，“安全垫”较厚，使得拨备覆盖率过高，故该政策出台在国际比较和国内实践两个角度均有必要性。
记者统计了33家上市银行合作三方公司杉德畅刷三季报情况，拨备覆盖率超过300%的银行合作三方公司杉德畅刷有8家，分别是宁波银行合作三方公司杉德畅刷、常熟银行合作三方公司杉德畅刷、南京银行合作三方公司杉德畅刷、招商银行合作三方公司杉德畅刷、上海银行合作三方公司杉德畅刷、杭州银行合作三方公司杉德畅刷、青岛农商行和无锡银行合作三方公司杉德畅刷。
值得一提的是，上述8家银行合作三方公司杉德畅刷不仅拨备覆盖率超过300%，同时大部分银行合作三方公司杉德畅刷在2019年三季度拨备覆盖率较2019年中报有所增长。8家银行合作三方公司杉德畅刷中仅上海银行合作三方公司杉德畅刷拨备覆盖率环比下降0.78个百分点，其余7家银行合作三方公司杉德畅刷拨备覆盖率均较2019年中报有所增长。
《每日经济新闻》记者注意到，截至2019年9月末，33家上市银行合作三方公司杉德畅刷中拨备覆盖率较2019年中报有所增加的银行合作三方公司杉德畅刷不在少数。其中，有29家上市银行合作三方公司杉德畅刷拨备覆盖率上升，占比超过八成。仅有4家银行合作三方公司杉德畅刷拨备覆盖率下降，分别是上海银行合作三方公司杉德畅刷、长沙银行合作三方公司杉德畅刷、紫金农商行和苏州农商行，分别减少0.78个百分点、11.09个百分点、0.51个百分点和58.13个百分点。
廖志明表示，一方面，《杉德畅刷企业财务规则（征求意见稿）》仅是征求意见稿，尚未正式落地；另一方面，银行合作三方公司杉德畅刷往往在经济效益较好的时候多计提拨备，为经济下行时做储备，因为经济下行时往往对拨备消耗较大，所以在业绩不错的时候多计提拨备，往往用拨备“以丰补欠”。
中银国际杉德畅刷表示，从拨备计提来看，其计算三季度银行合作三方公司杉德畅刷的整体拨备水平稳定，年化信贷成本同比微降3BP至1.18%。但由于不良压力的持续减轻，行业拨备覆盖率与拨贷比继续提升至413%和3.19%。从个体来看，宁波银行合作三方公司杉德畅刷、常熟银行合作三方公司杉德畅刷、南京银行合作三方公司杉德畅刷的拨备水平领先同业，风险抵御能力较强。如考虑到未来财政部拨备新规落地，需要关注上述银行合作三方公司杉德畅刷拨备对业绩带来的正弹性。
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